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一、政策配景与目标
在环球跨境电商发达发展的大配景下，外洋仓模式因能提拔商品配送时效、增强客户购物体验，成为浩繁跨境电商企业拓展外洋市场的紧张选择。
为了进一步支持跨境电商出口外洋仓等新业态新模式发展，2025年国家税务总局出台了跨境电商出口外洋仓 “离境即退税” 政策。
这一政策旨在优化跨境电商企业的资金流，低沉企业运营本钱，促进跨境电商行业的康健快速发展。
二、政策核心内容
（一）政策依据
国家税务总局公告 2025 年第 3 号《国家税务总局关于支持跨境电商出口外洋仓发展出口退（免）税有关事项的公告》，明确了政策的详细细则与实行尺度。
（二）实用范围
实用于以跨境电商出口外洋仓方式（海关羁系方式代码 “9810”）出口货品的纳税人。包罗各类跨境电商企业，像在亚马逊、速卖通等平台开展业务并采取外洋仓模式的卖家；转型开展跨境电商出口外洋仓业务的外贸企业，比方江苏苏豪云商有限公司；以及直接通过跨境电商平台将产物出口至外洋仓，或通过外贸企业署理出口至外洋仓的生产企业，如广州部分生产电子产物并借助跨境电商平台和外洋仓贩卖产物的企业。
（三）申报要点
- 申报时间：货品报关离境后，企业即可动手申报办理出口退（免）税。
- 申报方式：若货品已实现贩卖，按照现行规定申报办理出口退（免）税；若货品尚未实现贩卖，则按照 “离境即退税、贩卖再核算” 方式，先预先申报办理出口预退税，后续依据货品贩卖环境举行税款核算。
- 申报要求：在申报明细表的 “退（免）税业务范例” 栏内填写 “外洋仓预退” 标识（业务范例代码为：HWC - YT）。企业需区分未实现贩卖和已实现贩卖的货品，分别举行出口预退税申报和出口退（免）税申报；若未作区分，同一视为货品未实现贩卖，举行出口预退税申报。比方，出口货品报关单上同一项号下的货品，部分已贩卖、部分未贩卖，纳税人可按规定区分申报，也可将该项号下全部货品视为未实现贩卖同一申报。生产企业申报出口预退税时应使用单独的申报序号，外贸企业则使用单独的关联号。
（四）出口预退税核算
- 核算限期：税务构造办结出口预退税的次月 1 日至次年 4 月 30 日为核算期。纳税人需在核算期停止日前的各增值税纳税申报期内，办理出口预退税核算。经主管税务构造同意，外贸企业在核算期停止日前增值税纳税申报期以外的其他时间也能办理。
- 核算处理惩罚：核算时，若货品已实现贩卖，需对按现实贩卖环境盘算的应退（免）税额与出口预退税额的差别举行确认。若不存在差别，纳税人确认 “无需调解申报”，直接办结核算手续；若存在差别，纳税人确认 “必要调解申报”，举行调解申报后办结核算手续。若核算时货品仍未实现贩卖，纳税人确认 “必要调解申报”，并全额缴回出口预退税后办结核算手续。后续该笔货品实现贩卖后，纳税人可按现行规定重新申报办理出口退（免）税。调解申报及缴回出口预退税的使用是，在核算当期申报出口退（免）税时，先用负数全额冲减前期出口预退税申报数据，再依据货品现实贩卖环境，按现行规定重新申报出口退（免）税。
（五）特别环境处理惩罚
已申报办理出口预退税、但尚未办理核算的纳税人，若必要变动退（免）税办法、撤回出口退（免）税存案，应当先行办理出口预退税核算。
待其办结核算手续并结清出口退（免）税款后，税务构造再按照现行规定办理后续变乱。
（六）单证存案要求
- 若无法取得出口条约，纳税人可选择使用外洋仓订仓单、自营外洋仓全部权文件、租赁外洋仓租赁协议或其他可佐证外洋仓使用的干系资料等举行单证存案。
- 纳税人应将贩卖记账凭据、贩卖明细账等可佐证货品已实现贩卖的资料作为出口退（免）税存案单证。申报办理出口预退税的，应在货品实现贩卖后 15 日内，完成贩卖佐证资料的留存工作以备税务构造核查；按照现行规定申报办理出口退（免）税的，应在申报出口退（免）税后 15 日内，完成贩卖佐证资料的留存工作以备税务构造核查。纳税人可自行选择纸质化、影像化大概数字化方式，留存保管上述存案单证。
（七）税务构造羁系
纳税人应当依法如实申报办理出口预退税及核算。税务构造按照现行规定查察究理出口预退税及核算，若发现存在涉嫌骗取出口退税等疑点，需核查扫除疑点后再行办理。
税务构造在开展核查时，会一并对现实贩卖环境举行核查，若发现未按规定留存贩卖佐证资料或贩卖佐证资料为伪造、矫饰的，应追回已退（免）税款，并按现行规定举行处理惩罚；查实属于骗取出口退税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及干系规定处理惩罚。
（八）政策施行时间
自 2025 年 1 月 27 日公告发布之日起施行。公告施行前，纳税人以出口外洋仓方式出口货品、但尚未申报出口退（免）税的，按照本公告规定实行。
三、企业申请条件
（一）企业资质
企业须为增值税一样寻常纳税人，并已向主管税务构造办理出口退（免）税资格认定。
（二）货品及报关
- 以跨境电商出口外洋仓方式（海关羁系方式代码 “9810”）出口货品。
- 货品报关离境，取得海关出口货品报关单（出口退税专用），且与海关出口货品报关单电子信息划一。
（三）申报及核算
严酷按规定举行申报，准确填写 “外洋仓预退” 标识等。区分货品贩卖状态举行申报，生产企业和外贸企业按要求使用单独序号或关联号申报出口预退税。
已申报出口预退税的纳税人，要在规定核算期内办理核算。
（四）单证存案
按要求做好各类单证存案，包罗替换单证和贩卖佐证资料的留存。
（五）收汇
出口货品在退（免）税申报期停止之日内收汇。
外贸企业购收支口货品需取得相应的增值税专用发票、消耗税专用缴款书（分割单）或海关入口增值税、消耗税专用缴款书，且上述凭据有关内容与出口货品报关单（出口退税专用）有关内容相匹配。
四、政策实行结果
（一）加快企业资金周转
改变以往外洋仓货品需现实贩卖后才气退税的模式，货品离境即可申请退税，大大收缩退税周期。企业能更快得到退税款，资金回流速率加快，可将更多资金用于采购、生产、拓展市场等，增强策划机动性和竞争力。
比方，某跨境电商企业在政策实行前，一笔外洋仓货品从贩卖到退税完成大概必要 3 - 6 个月，政策实行后，离境即可申请退税，资金在 1 - 2 个月内就能回流，企业得以灵敏采购新一批货品。
（二）低沉企业策划本钱
提前得到退税资金，镌汰资金占用，低沉因资金积贮产生的财政本钱。同时，镌汰因长时间等候贩卖后再结算退税而面对的汇率颠簸风险。
如一家外贸企业，以往因退税周期长，在等候退税期间因汇率颠簸丧失了不少利润，政策实行后，提前拿到退税款，有用规避了此类风险。
（三）提拔企业出口积极性
政策为企业带来切实长处，使企业更乐意采取外洋仓模式出口，积极开发外洋市场，增长外洋仓布局，扩大出口规模。
一些原来对外洋仓模式持观望态度的企业，在政策支持下，纷纷加大在外洋仓创建和运营方面的投入。
（四）促进跨境电商行业发展
推动跨境电商出口外洋仓业务增长，优化物流配送模式，进步商品配送服从和客户满意度，有助于打造更美满的跨境电商产业链和生态体系，提拔我国跨境电商在环球市场的竞争力。
比方，随着政策实行，干系物流企业业务量增长，推动物流服务质量提拔，整个跨境电商行业形成良性循环。
（五）动员地方经济发展
跨境电商出口增长动员物流、仓储、包装等干系产业发展，为地方创造更多就业机会和税收收入，推动地方经济繁荣，促进地方产业布局优化升级，加快传统产业与跨境电商的融合发展。
好比，某地域因跨境电商出口外洋仓业务的发展，吸引了大量物流企业入驻，动员了本地就业和税收增长。
五、政策试点地域
- 广州：2025 年 2 月 5 日，在国家税务总局广州市海珠区税务局的辅导下，广东盈浩工艺成品有限公司顺遂完成出口外洋仓货品预退税申报，标记着广州率先落实该政策。
- 南京：位于南京跨境电商（玄武）产业园的江苏苏豪云商有限公司成为南京首家、江苏首批享受该政策的企业，2025 年 2 月 13 日，其一批发往美国的货品在离境同时完成离境退税申报并收到预退税。
- 上海：自国家税务总局 2025 年 3 号公告发布以来，上海依托外洋仓综合服务平台，积极推进试点工作，停止 2025 年 3 月 17 日，已有注册在浦东新区、闵行区、奉贤区与青浦区的 7 家企业，累计完成了近 200 笔报关单的出口预退税申请。
- 深圳：2025 年 2 月 7 日，深圳名扬国际电子商务有限公司乐成办理首笔 9810 出口外洋仓货品预退税业务，标记着该政策在深圳正式落地。
随着政策的一连推行，预计会有更多地域加入试点行列。企业应密切关注本地税务部分和商务部分的关照，实时相识干系政策动态，把握政策机会，合规享受政策红利。
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发表于 2025-3-25 00:06:22
